วันที่มีผลบังคับใช้ + พื้นฐานทางกฎหมาย
ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2569 หน่วยงานด้านภาษีทั่วประเทศจีนจะเริ่มใช้ระบบตรวจสอบข้อมูลในช่องหมายเหตุของใบแจ้งหนี้แบบอัตโนมัติเต็มรูปแบบในการตรวจสอบการคืนภาษีส่งออก โดยใช้ประโยชน์จากระบบภาษี Golden Tax เฟส 4 ขอแนะนำให้ผู้ส่งออกที่แจ้งการส่งออกใหม่ทุกรายปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ระบุไว้ในบทความนี้เพื่อหลีกเลี่ยงความล่าช้าในการคืนภาษี
นี่ไม่ใช่กฎระเบียบใหม่เอี่ยม แต่เป็นการกำหนดมาตรฐานทั่วประเทศและการบังคับใช้กฎระเบียบที่มีอยู่ให้เข้มงวดมากขึ้น (เช่น ประกาศ SAT ฉบับที่ 35 [2017] และข้อกำหนดนำร่องในระดับท้องถิ่นต่างๆ) ภายใต้กรอบการกำกับดูแลภาษีแบบดิจิทัลระยะที่ 4 ของโครงการภาษีทองคำ ภูมิภาคส่งออกหลักๆ เช่น เจ้อเจียง กวางตุ้ง และเจียงซู ได้ปรับข้อกำหนดของตนให้สอดคล้องกันแล้ว
ผลเสียที่สำคัญ 4 ประการจากการแสดงความคิดเห็นที่ไม่ถูกต้อง
ผลเสียที่สำคัญ 4 ประการจากการแสดงความคิดเห็นที่ไม่ถูกต้อง (ต้องอ่าน):
หากข้อมูลในช่องหมายเหตุไม่ตรงกับใบสำแดงศุลกากร สัญญา หรือใบตราส่งสินค้า หรือหากข้อมูลสำคัญบางส่วนขาดหายไป ระบบขอคืนภาษีจะปฏิเสธคำขอ และจะต้องยกเลิกใบแจ้งหนี้และออกใหม่ ซึ่งจะทำให้การคืนเงินล่าช้าโดยเฉลี่ย 1-3 เดือน
ภายใต้มาตรา 9 ของระเบียบชั่วคราวว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม ใบแจ้งหนี้ที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจะไม่สามารถใช้เป็นหลักฐานการหักภาษีล่วงหน้าได้ การหักภาษีเงินได้นิติบุคคลจะถูกปฏิเสธ ซึ่งอาจส่งผลให้ต้องเสียภาษีเพิ่มอีก 25%
ความผิดปกติในหมายเหตุต่างๆ สามารถสร้าง "สัญญาณเตือน" ในระบบการคืนภาษีได้อย่างง่ายดาย ส่งผลให้กระบวนการคืนภาษีหยุดชะงัก บริษัทอาจต้องให้คำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรหรือเอกสารประกอบ ซึ่งจะทำให้ประสิทธิภาพการคืนภาษีล่าช้าอย่างมากและเพิ่มโอกาสที่จะถูกเลือกตรวจสอบภาษี
การไม่ปฏิบัติตามอย่างต่อเนื่องหรือการให้ข้อมูลเท็จ ตามมาตรา 64 แห่งกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บและบริหารภาษี อาจส่งผลให้ถูกปรับไม่เกิน 10,000 หยวน ในกรณีที่เกิดความเสียหายทางภาษี ค่าปรับอาจมีตั้งแต่ 50% ถึง 5 เท่าของจำนวนภาษีที่ชำระไม่ครบ
มาตรฐานการกรอกข้อมูลที่ถูกต้องสำหรับช่องหมายเหตุ (แม่แบบ + ตัวอย่าง)
1. หลักการพื้นฐาน
- ▸ กรอกข้อมูลต่อเนื่องกัน (ห้ามขึ้นบรรทัดใหม่) ห้ามเว้นวรรค ห้ามใช้คำย่อ และห้ามแก้ไขใดๆ
- ▸ ข้อมูลต้องตรงกัน 100% กับใบสำแดงศุลกากร สัญญาการส่งออก ใบตราส่งสินค้า และใบยืนยันการรับเงินตราต่างประเทศ
- ▸ ใช้บังคับอย่างเท่าเทียมกันกับวิธีการค้าทุกรูปแบบ (การค้าทั่วไป การค้าแปรรูป การค้าอีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดน ฯลฯ)
2. ช่องข้อมูลที่ต้องกรอก (ห้ามเว้นว่าง)
| เลขที่ | สนาม | ความต้องการ |
|---|---|---|
| 1 | รหัสประจำตัวธุรกิจ | เริ่มต้นด้วยธุรกิจส่งออก (อักษรจีนสี่ตัว รูปแบบคงที่) |
| 2 | ข้อมูลสัญญา | เลขที่สัญญา: XXX (ต้องตรงกับ “เลขที่สัญญา” ในใบสำแดงศุลกากร) |
| 3 | ข้อมูลจำนวนเงิน | จำนวนเงินต่างประเทศ: XXX; สกุลเงิน: XXX (เช่น USD, EUR – ต้องตรงกับเอกสารสำแดงศุลกากร) |
| 4 | ข้อมูลอัตราแลกเปลี่ยน | อัตราแลกเปลี่ยน: X.XXXX (ใช้อัตราแลกเปลี่ยนกลาง ณ วันที่ส่งออกหรือวันที่ 1 ของเดือน ทศนิยม 4 ตำแหน่ง) |
| 5 | ข้อมูลการสำแดงสินค้าศุลกากร(จำเป็นต้องระบุหากมี) | เลขที่ใบสำแดงสินค้าศุลกากร: XXX |
| 6 | ข้อมูลด้านโลจิสติกส์(ที่แนะนำ) | เลขที่ใบตราส่งสินค้า: XXX (หากมีใบตราส่งสินค้าหลายฉบับ ให้กรอกหมายเลขใบตราส่งสินค้าหลัก หรือระบุว่า “ดูรายละเอียดในใบตราส่งสินค้า”) |
3. แบบฟอร์มกรอกข้อมูลมาตรฐาน (ตัวอย่างสำหรับธุรกรรม CIF)
*หมายเหตุ: ช่อง "จำนวนเงิน" ในใบแจ้งหนี้ควรแสดงราคารวม CIF RMB = 16000 × 7.1234
4. ข้อผิดพลาดทั่วไปที่ควรหลีกเลี่ยง
- ✗ การละเว้นตัวระบุธุรกิจส่งออก
- ✗ ข้อผิดพลาดในการใช้ตัวย่อสกุลเงิน (เช่น “USD” → “US”)
- ✗ จำนวนเงินไม่ตรงกับที่แจ้งไว้ในใบสำแดงศุลกากร
- ✗ ราคา CIF ที่ระบุในใบแจ้งหนี้ โดยไม่มีการระบุจำนวน FOB ในช่องหมายเหตุ
- ✗ ข้อมูลถูกแบ่งเขียนเป็นหลายบรรทัด (ต้องเขียนเป็นบรรทัดเดียวต่อเนื่องกัน)
ข้อควรจำสำคัญอื่นๆ เกี่ยวกับการออกใบแจ้งหนี้
ต้องเป็นใบกำกับภาษีทั่วไป (รวมถึงใบกำกับภาษีทั่วไปอิเล็กทรอนิกส์) ไม่อนุญาตให้ใช้ใบกำกับภาษีแบบพิเศษ
- ▸0%สำหรับการขอคืนภาษี / ธุรกรรมที่ไม่คิดภาษี
- ▸ยกเว้นภาษีสำหรับธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้น
- ▸อัตราภาษีมาตรฐานที่ใช้บังคับสำหรับธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี
ราคาต่อหน่วยและยอดรวมทั้งหมดต้องเป็นสกุลเงินหยวน (หลังจากแปลงเป็นสกุลเงินต่างประเทศแล้ว)
สำหรับบริษัทต่างประเทศ แนะนำให้ระบุทั้งคำแปลภาษาจีนมาตรฐานและชื่อภาษาอังกฤษฉบับเต็ม เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในการประมวลผลของระบบที่เกิดจากอักขระพิเศษ
รายการตรวจสอบการดำเนินการเร่งด่วน (ดำเนินการให้เสร็จสิ้นก่อนวันที่ 1 มิถุนายน)
อัปเดตเทมเพลตระบบออกใบแจ้งหนี้ด้วยรูปแบบคอลัมน์หมายเหตุคงที่ เพื่อลดข้อผิดพลาดจากการป้อนข้อมูลด้วยตนเอง
จัดระเบียบข้อมูลสัญญา ใบสำแดงศุลกากร และใบตราส่งสินค้า เพื่อให้มั่นใจว่าตรงกับข้อมูลการออกใบแจ้งหนี้ 100%
ตรวจสอบใบแจ้งหนี้ที่ค้างชำระสำหรับการจัดส่งช่วงปลายเดือนพฤษภาคม และเตรียมการล่วงหน้าเพื่อหลีกเลี่ยงการทำงานซ้ำซ้อนตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายนเป็นต้นไป
ให้ความรู้แก่ทีมงานด้านการเงิน การดำเนินงาน และการแจ้งภาษีศุลกากรเกี่ยวกับมาตรฐานการกรอกข้อมูล เพื่อลดข้อผิดพลาดที่เกิดจากมนุษย์
ธุรกิจส่งออกนั้นต้องอาศัยรายละเอียดปลีกย่อยมากมาย การปฏิบัติตามกฎระเบียบคือหัวใจสำคัญ
ถึงแม้ว่าช่องหมายเหตุจะมีขนาดเล็ก แต่ก็เป็นจุดตรวจสอบที่สำคัญสำหรับการคืนภาษี โปรดปฏิบัติตามมาตรฐานใหม่ให้เคร่งครัดตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายนเป็นต้นไป อย่าให้ความผิดพลาดเล็กน้อยมาทำให้คุณเสียเงินก้อนใหญ่
วันที่เผยแพร่: 27 พฤษภาคม 2569