ข่าว - คุณตั้งราคาต่ำเกินไปในใบเสนอราคาการส่งออกหรือไม่? ก่อนอื่น โปรดทำความเข้าใจการคำนวณ "การยกเว้น เครดิต และการคืนเงิน"

ในไตรมาสแรก การส่งออกของจีนเกินความคาดหมายอย่างมาก และธุรกิจหลายแห่งก็เห็นการเติบโตอย่างรวดเร็วในการดำเนินงานด้านการส่งออก เมื่อเร็วๆ นี้ ลูกค้าในภาคการผลิตจำนวนมากได้สอบถามเกี่ยวกับการคืนภาษีส่งออก โดยต้องการทำความเข้าใจระบบเพื่อให้สามารถกำหนดราคาเสนอได้อย่างมั่นใจ

1. การคืนเงินครอบคลุมอะไรบ้าง?

เงินคืนภาษีนี้ไม่ใช่ราคาขายสินค้าของคุณ แต่เป็นการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณจ่ายไปสำหรับวัตถุดิบ ค่าสาธารณูปโภค และค่าใช้จ่ายในการผลิต

กล่าวโดยสรุป:รัฐบาลจะคืนเงินส่วนหนึ่งให้แก่คุณสำหรับภาษีที่คุณจ่ายไปในระหว่างการผลิต เมื่อคุณส่งออกสินค้า

2. ตัวเลขสำคัญสามตัวจะเป็นตัวกำหนดจำนวนเงินคืนของคุณ

① วงเงินคืนเงินสูงสุด	มูลค่าส่งออก (FOB) × อัตราการคืนเงิน
② จำนวนเงินสูงสุดที่สามารถขอคืนได้สำหรับงวดนั้น	ภาษีซื้อ − ภาษีขายภายในประเทศ − ส่วนที่ไม่สามารถนำกลับมาหักลดหย่อนได้
③ เงินคืนจริง	เดอะเล็กกว่าจากตัวเลขสองตัวข้างต้น

จดจำ:จำนวนเงินคืนภาษีนั้นไม่แน่นอน ขึ้นอยู่กับ "ส่วนเกินเครดิตภาษีซื้อ" ของคุณ ต้นทุนกำหนดภาษีซื้อ ภาษีซื้อกำหนดส่วนเกินเครดิต และส่วนเกินเครดิตจะเป็นตัวกำหนดว่าคุณจะได้รับเงินคืนเท่าไหร่

3. ตัวอย่างทีละขั้นตอน: จากต้นทุน ภาษีซื้อ ไปจนถึงการขอคืนภาษี

ข้อสมมติฐาน:

ต้นทุนสินค้า: 80 หยวน/หน่วย (วัสดุ 60 + ค่าแรง 10 + ค่าใช้จ่ายในการผลิต 10)
ปริมาณการส่งออก: 10,000 หน่วย
ราคา FOB: 120 หยวน/หน่วย
อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้บังคับ: 13%, อัตราการคืนภาษี: 10%
ไม่มีการจำหน่ายภายในประเทศ ไม่มีสินค้าปลอดภาษี
ค่าใช้จ่ายทั้งหมดมีใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่ม 13% รองรับ

✓ วงเงินคืนเงินสูงสุด:120 หยวน × 10,000 หน่วย × 10% =120,000 หยวน

✓ เครดิตภาษีซื้อส่วนเกินสำหรับงวด:91,000 หยวน − 36,000 =55,000 หยวน(ดูรายละเอียดการคำนวณด้านล่าง)

✓ ยอดเงินคืนจริง: 55,000 หยวน(เนื่องจากวงเงินเครดิตส่วนเกินน้อยกว่าวงเงินสูงสุด)

1) คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าทั้งหมดสำหรับงวด (คำนวณจากต้นทุน)

ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าสำหรับวัสดุ: 60 หยวน × 10,000 หยวน × 13% = 78,000 หยวน
ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าสำหรับค่าสาธารณูปโภค/ค่าใช้จ่ายในการผลิต: 10 หยวน × 10,000 × 13% = 13,000 หยวน
ค่าแรงไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า
ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าทั้งหมดสำหรับงวดนี้: 91,000 หยวน(โดยมีใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องแนบมาด้วย)

2) คำนวณ “ส่วนที่ไม่สามารถนำมาหักลดหย่อนภาษีได้” (บวกกลับเข้าไปในต้นทุน)

ส่วนต่างระหว่างอัตราที่ใช้ได้และอัตราการคืนเงิน: 13% − 10% = 3%
มูลค่า FOB รวม: 120 หยวน × 10,000 = 1,200,000 หยวน (ฐานสำหรับการกำหนดวงเงินคืนเงิน)
ส่วนที่ไม่สามารถขอสินเชื่อได้ = 1,200,000 หยวน × 3% = 36,000 หยวน(จำนวนเงินนี้จะถูกโอนออกจากภาษีซื้อและเพิ่มเข้าไปในต้นทุน)

3) คำนวณเครดิตภาษีซื้อส่วนเกินสำหรับงวดนั้น

ไม่มีการขายภายในประเทศ ดังนั้นภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก = 0
วงเงินเครดิตส่วนเกิน = 91,000 หยวน − 36,000 หยวน = 55,000 หยวน

4) คำนวณวงเงินคืนเงินสูงสุด

จำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้น เครดิต และคืนเงิน (ECR) = 1,200,000 หยวน × 10% =120,000 หยวน

5) คำนวณเงินคืนจริงสำหรับงวดนั้น

จำนวนเงินที่คืนได้ = MIN(RMB 120,000, RMB 55,000) =55,000 หยวน

บทสรุป:สำหรับค่าใช้จ่ายรายเดือนรวม 800,000 หยวน เงินคืนจริงอยู่ที่ 55,000 หยวน ซึ่งคำนวณจากยอดเครดิตภาษีซื้อส่วนเกิน

4. สองประเด็นสำคัญที่เจ้าของธุรกิจควรนำไปใช้

เมื่อเสนอราคา อย่าดูแค่ "อัตราการคืนภาษี 10%" เท่านั้น คุณต้องดูว่าภาษีซื้อนั้นรวมอยู่ในต้นทุนของคุณแล้วเท่าไหร่
จำนวนเงินคืน ≠ มูลค่าการส่งออก × อัตราการคืนเงินในกรณีส่วนใหญ่ การคืนเงินจะถูกจำกัดด้วยโครงสร้างต้นทุนจริงของคุณ

5. คำเตือนสั้นๆ สำหรับผู้ประกอบวิชาชีพด้านการเงินมือใหม่

ระมัดระวังให้มากกับสิ่งนี้“ส่วนต่างระหว่างอัตราที่ใช้ได้และอัตราการคืนเงิน”(13% − 10% ในตัวอย่างนี้) ส่วนนั้นจะต้องโอนออกจากภาษีซื้อ หากคุณพลาดขั้นตอนนี้ การคำนวณเครดิตส่วนเกินของคุณจะผิดพลาด และการคืนภาษีของคุณจะไม่ถูกต้อง

6. หลักเกณฑ์ง่ายๆ (ประมาณการโดยอิงจากต้นทุน)

ในทางปฏิบัติ หากอัตรากำไรขั้นต้นและอัตราการคืนเงินของคุณค่อนข้างคงที่ คุณสามารถประมาณการการคืนเงินโดยอิงจากต้นทุนได้:

เงินคืนโดยประมาณ ≈ ต้นทุน × อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้ได้ × (1 − ส่วนต่าง / อัตราที่ใช้ได้)

โดยใช้ตัวอย่างข้างต้น:

800,000 หยวน × 13% × (1 − 3% / 13%) ≈55,000 หยวน(ตรงกับการคำนวณจริง)

7. ถ้าอัตราการคืนภาษีเท่ากับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้บังคับล่ะ?

สมมติตัวอย่างเดียวกัน แต่มีอัตราการคืนเงิน 13% (แทนที่จะเป็น 10%) โดยที่เงื่อนไขอื่นๆ ยังคงเหมือนเดิม

วงเงินคืนเงินสูงสุด (อิงตามราคา FOB): ยังคงอยู่ที่ 120,000 หยวน
เครดิตภาษีซื้อส่วนเกินสำหรับงวดนี้: 91,000 หยวน (ไม่ต้องโอนเงินออก)

เนื่องจากจำนวนเงินที่คืนได้เท่ากับ MIN(RMB 120,000, RMB 91,000) ดังนั้นจำนวนเงินคืนจริงจะเป็น91,000 หยวน.

8. กรณีพิเศษ: เมื่อยอดเครดิตส่วนเกินเกินกว่าวงเงินคืนเงินสูงสุด

โดยปกติแล้ว เงินคืนภาษีจะไม่เกินวงเงินสูงสุดที่คำนวณจากมูลค่าส่งออก FOB

อย่างไรก็ตาม มีสถานการณ์หนึ่งที่เครดิตภาษีซื้อส่วนเกินมีจำนวนมากกว่าวงเงินคืนภาษี ในกรณีนั้น กฎ “เลือกจำนวนที่น้อยกว่า” หมายความว่า เงินคืนภาษีที่คุณจะได้รับจริงจะถูกจำกัดอยู่ที่วงเงินสูงสุด

จำนวนเงินที่คืนได้ = MIN(วงเงินคืนภาษี, เครดิตภาษีซื้อส่วนเกิน) = วงเงินคืนภาษี

ถ้าคุณลองคิดตามหลักตรรกะแล้ว คุณคงเดาได้ว่าเหตุการณ์นี้อาจเกิดขึ้นเมื่อใด อย่าลังเลที่จะแสดงความคิดเห็นของคุณในช่องแสดงความคิดเห็นด้านล่าง

วันที่โพสต์: 5 มิถุนายน 2569